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夢(mèng)潔股份收2021年報(bào)問詢函：各季度收入利潤現(xiàn)金流不匹配 是否存在突擊確認(rèn)收入？

2022/6/1 10:21:51      挖貝網(wǎng) 李矛

挖貝網(wǎng) 6月1日消息，夢(mèng)潔股份（002397）收2021年年報(bào)問詢函，由于各季度收入、利潤、現(xiàn)金流不匹配，深交所要求說明原因及合理性，以及是否存在跨期確認(rèn)收入？

年報(bào)顯示，夢(mèng)潔股份去年各季度在收入、凈利潤、經(jīng)營現(xiàn)金流方面的波動(dòng)較大，其中第四季度收入增長明顯，第三、四季度凈利潤及扣非后凈利潤虧損金額較高，第一、二季度經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出較大。

深交所要求說明四季度收入大幅增長的原因及合理性，是否存在通過突擊確認(rèn)收入或提前確認(rèn)收入等情形？說明各季度收入、利潤、現(xiàn)金流不匹配的原因及合理性，是否存在跨期確認(rèn)收入、跨期轉(zhuǎn)結(jié)成本費(fèi)用等情形？

年報(bào)還顯示，年審會(huì)計(jì)師將“加盟商銷售收入確認(rèn)”識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)，認(rèn)為公司收入確認(rèn)政策中加盟商銷售以將商品發(fā)送到指定地點(diǎn)并經(jīng)驗(yàn)收確認(rèn)時(shí)點(diǎn)作為銷售收入確認(rèn)時(shí)間，可能存在將未驗(yàn)收的貨物確認(rèn)為收入，其收入是否計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間可能存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

深交所要求說明加盟模式下公司銷售收入的確認(rèn)方法、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，是否存在將未驗(yàn)收的貨物確認(rèn)為收入，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，同時(shí)說明是否存在通過向加盟商“鋪貨”的方式增加營業(yè)收入的情形。

另外，2021年公司控股股東姜天武及其他關(guān)聯(lián)方李建偉、李菁、李軍、張愛純存在非經(jīng)營性占用公司資金的行為，去年新增金額為 8,820 萬元、收回 800 萬元，資金用于償還共同債務(wù)或個(gè)人債務(wù)。截至 2022 年 4 月 25 日，姜天武和各占用方已歸還上述全部資金本金及利息。

深交所要求說明導(dǎo)致公司發(fā)生上述內(nèi)部控制重大缺陷的具體原因，相關(guān)責(zé)任人及責(zé)任追究情況，是否已采取有效措施進(jìn)行整改以避免類似事件再次發(fā)生。


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