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“長牙帶刺”監(jiān)管常態(tài)化：中介機(jī)構(gòu)需要提升專業(yè)化水平和保持敬畏心

2024/10/14 22:08:06      挖貝網(wǎng) 李矛

近日，財政部對多家會計師事務(wù)所和多名注冊會計師再次開出19張罰單，其中立信會計師事務(wù)所被處以警告的行政處罰。

相關(guān)公告顯示，2023年6月至8月，財政部依照《中華人民共和國注冊會計師法》等法律的規(guī)定組織檢查組對立信會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開展檢查。

檢查組發(fā)現(xiàn)主要問題有二個方面：一是未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，職業(yè)判斷錯誤；二是實(shí)施審計程序不到位，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

對此，財政部對立信開出行政處罰。

根據(jù)立信會計師事務(wù)所披露的2023年證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息顯示，公司服務(wù)的21家擬上市企業(yè)審計業(yè)務(wù)、693家上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、320家非上市公眾公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)和9家擬掛牌審計業(yè)務(wù)。

上述處罰不會對立信服務(wù)上述公司產(chǎn)生影響。

審計機(jī)構(gòu)是資本市場的“看門人”。近年來，財政部、證監(jiān)會等相關(guān)部門加強(qiáng)對資本市場中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，嚴(yán)把上市公司“入口關(guān)”，嚴(yán)格落實(shí)“申報即擔(dān)責(zé)”要求，建立健全執(zhí)業(yè)負(fù)面清單和誠信檔案管理制度。

在新監(jiān)管形勢下，“長牙帶刺”已經(jīng)常態(tài)化。具體來說，就是有關(guān)部門進(jìn)一步加大了對違法行為的問責(zé)力度，建立了全方位立體式追責(zé)。除行政處罰，還將綜合運(yùn)用多種懲戒手段。比如，刑事方面，聯(lián)合公安、檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)合查處；民事方面，先行賠付、支持訴訟、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等制度可以賠償投資者損失，大幅提高違法成本……

據(jù)介紹，目前審計機(jī)構(gòu)在審計過程中存在的問題主要分為幾大類：未識別被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報、審計工作底稿存在虛假記載、審計調(diào)整依據(jù)不充分、未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、已知委托人的財務(wù)會計處理失當(dāng)不予糾正等。

前幾類問題是敬畏心問題，因此往往會被處以停業(yè)整頓處罰。后幾類問題主要是專業(yè)態(tài)度和能力問題，會被處以行政處罰。

無論是哪類問題，對資本市場都會造成傷害。因此，要求審計機(jī)構(gòu)在日常工作中，一方面，要對資本市場心存敬畏之心，敬畏市場和敬畏法治。另一方面，要不斷提高專業(yè)水平，真正做到為投資者排雷防風(fēng)險。